Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: образец

Содержание

Когда необходимо подавать заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога

Ситуации возникновения переплаты по налогу бывают разные. Например, налогоплательщик по ошибке перечислил сумму налога большую, чем показал в декларации. Либо подал уточненную декларацию с меньшим начислением налогов, чем было показано первоначально и, соответственно, уже перечислено.

Кроме того, возможно, что авансовых платежей по итогам отчетных периодов было перечислено больше, чем начислено налога за налоговый период.

В таких случаях налогоплательщику следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением на возврат суммы излишне уплаченного налога. Вернуть налог можно в течение 3 лет с момента его переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Форма заявления о возврате налога в 2017–2018 годах

Форма заявления на возврат излишне уплаченного налога утверждена приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Эта форма применяется с 31.03.2017. До 31.03.2017 использовалась форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 23.08.2016 № ММВ-7-8/454@.

В бланке заявления о возврате излишне уплаченного налога нужно указать:

  • ИНН, КПП (при наличии) лица, подающего заявление (эти сведения указываются на всех страница);
  • номер заявления, код налогового органа, в который оно представляется;
  • название налогоплательщика (если это организация) либо Ф. И. О. (если это индивидуальный предприниматель или физическое лицо);
  • статью Налогового кодекса, на основании которой производится возврат;
  • налоговый период;
  • коды ОКТМО и КБК;
  • кто подтверждает достоверность сведений, указанных в заявлении, номер телефона.

Также на первом листе указывается подпись заявителя и дата подписания. На второй странице приводятся ведения о реквизитах банковского счета, наименование получателя и сведения о документе, удостоверяющем личность. Третья страница заполняется физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями. На ней также приводятся сведения о документе, удостоверяющем личность, и адрес места жительства. Обратите внимание, что эту страницу можно не заполнять, если указан ИНН.

О том, почему следует безошибочно указывать реквизиты счета, читайте в материале «Будьте внимательнее, оформляя заявление на возврат».

Под заявлением проставляется дата и подпись заявителя. Если заявление подается в электронном виде, оно заверяется усиленной квалифицированной электронной подписью.

Бланк заявления на возврат излишне уплаченного налога

Приведем образец заявления на возврат излишне уплаченного налога для 2017–2018 годов, составленный на бланке формы в ее последней редакции (согласно изменениям, внесенным приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).

Образовавшуюся переплату по налогу можно вернуть из бюджета. Для этого надо подать в ИФНС заявление установленной формы, указав в этом документе необходимые коды, данные налогоплательщика, период образования переплаты, ее сумму и реквизиты, по которым переплата будет возвращена.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обычно составление заявления на возврат суммы излишне уплаченного налога происходит после завершения периодов сдачи налоговых отчетов и перечислений, когда в результате перепроверки сумм, отправленных в налоговую, выясняется, что по какой-либо причине произошла переплата.

Причины переплат по налоговым выплатам

Самые разные обстоятельства могут привести к переплате налога. Чаще всего это банальные ошибки при оформлении документов, которые допускают как бухгалтеры компаний, так и сами инспекторы налоговых служб. Например, неправильно указываются действующие налоговые ставки, не применяются льготы, не учитываются все необходимые значения при расчете налогооблагаемой базы и т.д.

Бывает, что налоговики списывают налог два раза – такое обычно случается, если одно юридическое лицо имеет несколько счетов. Также возможны ситуации, когда излишняя оплата налога происходит вследствие авансовых платежей, выплаченных своевременно.

В любом случае, вне зависимости от причины, приведшей к переплате налога, закон предусматривает возможность возврата суммы, выплаченной сверх необходимого. Для этого надо всего лишь подать в территориальную налоговую инспекцию соответствующее заявление.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

Существует четко ограниченный период подачи заявления на возврат излишне уплаченного налога: три года.

Если факт переплаты вскрылся позднее или налогоплательщик по каким-то причинам не смог обратиться за возвратом денежных средств за этот срок, в дальнейшем сделать что-либо будет уже вряд ли возможно.

Если заявление подано вовремя и по всем правилам, при этом никаких вопросов у налоговой не возникло и она согласилась с требованием налогоплательщика, возврат должен быть осуществлен не позднее, чем через месяц после подачи заявления.

Если не написать заявление на возврат

В случае отсутствия требования по возврату излишне оплаченного налога, специалисты налоговой инспекции имеют полное право зачесть эту сумму в счет будущих налоговых платежей налогоплательщика или же покрыть ею какие-либо его недоимки, пени и штрафы.

Встречаются ситуации, когда заявлении поступает после того, как налоговики уже распорядились переплаченными деньгами – в таких случаях на счет плательщика налога вернется только разница между покрытыми недоимками (пенями, штрафами) и излишне оплаченной суммой.

Процедура возврата

  1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

  • После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.
  • Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

    Как передать заявление

    Налогоплательщик имеет право передать заявление налоговикам любым удобным для себя способом:

    • лично,
    • через представителя (при наличии соответствующей доверенности),
    • по электронным средствам связи,
    • через Почту России заказным письмом с уведомлением о вручении.
    Это интересно:  Доверенность в ПФР на сдачу отчетов: образец доверенности

    Правила по оформлению заявления

    Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

    Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

    Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

    Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Сначала в верхней правой части документа указываются сведения об адресате заявления и его авторе. Здесь указывается название и номер конкретной налоговой службы, а также информация о налогоплательщике:

    1. Если речь идет об ИП или любом другом гражданине РФ, то достаточно указать его персональные данные:
      • фамилию-имя-отчество,
      • ИНН,
      • адрес местожительства (в соответствии паспортом)
      • и контактный телефон (на случай, если налоговику понадобятся каике-то разъяснения).
    2. Если заявление составляется от лица организации, то нужно написать:
    3. ее полное наименование,
    4. ИНН,
    5. КПП (в соответствии с учредительными документами),
    6. юридический адрес
    7. и также телефон для связи.

    Основная часть документа касается излишне оплаченного налога.

    1. Сначала тут указывается ссылка на статью закона, разрешающую возврат переплаченных сумм.
    2. Затем следует отметить характер переплаты: были деньги уплачены в добровольном порядке или взысканы, а также наименование налогового сбора.
    3. После этого вписывается тот налоговый период, за который произошла переплата и указывается код налога по КБК (код бюджетной классификации) – он имеет периодически меняемые индивидуальные показатели по каждому налогу и код ОКТМО (зависит от той территории, в которой производился налоговый платеж).
    4. Далее цифрами и прописью в бланк вносится та сумма, которую налогоплательщик считает излишне уплаченной и реквизиты счета для возврата:
      • название обслуживающего счет банка,
      • его корр. счет,
      • БИК, ИНН, КПП,
      • номер расчетного счета налогоплательщика.
    5. После этого в строке «Получатель» указывается фамилия-имя-отчество ИП или гражданина либо название организации, подающей заявление.
    6. В завершение на бланке необходимо поставить дату и подписать его.

    Как правильно заполняется заявление на возврат суммы излишне уплаченного налога на примере

    Что делать, если налог или взнос уплачены неправильно (перечислена излишняя сумма, неверно указаны платежные реквизиты)? Можно вернуть переплату, заполнив обращение в ИФНС по типовому бланку. В 2017 — 2018 году действует новая форма, утверждеаснная приказом ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@.

    Указанный бланк могут использовать как физические лица (с образование ИП или без него), так и юридические.

    Подать заявление нужно в отделение ФНС:

    • по месту учета организации, где юридическое лицо стоит на учете;
    • по месту проживания физического лица.

    Доступные следующие способы подачи:

    1. Лично в налоговую — можно принести лично либо передать данную функцию представителю, оформив на него соответствующий документ (доверенность, приказ о передаче полномочий);
    2. Через электронные каналы связи;
    3. Почтой — упаковывается документ в ценной письмо, вкладывается опись вложения.

    Новая форма заявления на возврат суммы переплаченного налога или сбора содержит три страницы:

    По желанию заявителя можно попросить налоговую не возврата, а зачета налога в счет предстоящих платежей. Если требуется зачет излишне уплаченной суммы, то заявление нужно подавать по другому образцу, однако утверждена форма в 2017 году все тем же приказом ФНС №ММВ-7-8/182@. Скачать бланк и образец заявления о зачете налога.

    Образец заполнения при возврате НДФЛ

    Если требуется вернуть с помощью заявление излишне уплаченную сумму НДФЛ, то в бланк следует внести такие данные:

    • указать ИНН в верхней части;
    • порядковый номер заявления от данного налогоплательщика в текущем году;
    • код ФНС, куда подаются документы для возврата суммы излишне переплаченного НДФЛ;
    • полные данные о ФИО физического лица, которое желает вернуть НДФЛ;
    • ссылка на пункт НК РФ, позволяющий требовать возврата — ст.78 НК РФ;
    • цифрой обозначается назначение суммы, которую налоговая должна вернуть — излишне уплаченная или взысканная, подлежащая возмещению;
    • в следующем поле указывают «1», что соответствует возвращению налоговой суммы;
    • размере суммы, которую заявитель желает получить от ФНС;
    • период, за который выполнятся возвратная операция, расшифровка дается в нижней части первой страницы бланка заявления, в частности, при возврате НДФЛ за конкретный год указывают ГД и год, состоящий из 4 цифр;
    • коды ОКТМО и КБК, соответствующий платежу НДФЛ;
    • число страниц заявления и количество листов прилагаемых документов (подтверждающих право на возврат налога);
    • сведения о заявителе;
    • на второй странице бланка приводятся банковские реквизиты, на который налоговая должна перечислить возвращаемую сумму НДФЛ;
    • также на второй странице приводятся реквизиты паспорта физического лица, чей подоходный налог возвращается;
    • третий лист заполняют только физлица без образования ИП, при возврате излишней переплаты по НДФЛ физическому лицу здесь требуется указать паспортные реквизиты и адрес места проживания.

    Образец оформления при излишне уплаченном НДФЛ:

    Скачать заполненный образец можно внизу статьи.

    Пример оформления при переплате по НДС

    Если организация желает вернуть сумму НДС, то в заявлении нужно заполнить следующие поля:

    • ИНН, КПП юридического лица;
    • порядковый номер заявления от организации в текущем году;
    • код ФНС, где компания числится на учете;
    • полное название организации;
    • статья налогового кодекса, позволяющая требовать возврата налога;
    • пояснения по поводу того, что именно нужно вернуть — излишне перечисленную, взысканную сумму или подлежащую возмещению;
    • в следующем поле в отношении НДС ставится «1»;
    • сумма НДС, которую ФНС должен перечислить налогоплательщику;
    • период, за который осуществляется возврат — в отношении НДС указывают КВ (что означает квартал), далее указывают цифрой, какой именно квартал из четырех существующих, далее год, к которому этот квартал относится, например, чтобы вернуть НДС за 3 квартал 2017 года следует заполнить КВ.03.2017;
    • ОКТМО;
    • КБК для НДС;
    • число страницы заявления и прилагаемых документов;
    • сведения о заявителе, контактные данные;
    • на второй странице организация заполняется реквизиты банка и расчетного счета, куда ФНС перечислит возвращаемые средства;
    • третья страница не заполняется, она предназначена только для физических лиц без ИП.

    Образец заполнения заявления для НДС:

    Бланки и образцы

    Бланк заявления на возврат излишне уплаченной суммы налога в 2017 — 2018 году скачать в excel по ссылке.

    Образец заполнения при переплате по НДФЛ — скачать.

    Образец заполнения на возврат НДС — скачать.

    Чтобы вернуть неверный платеж, нужно обратить в ИФНС с запросом по типовой форме. С 2017 года действующий бланк поменялся. На основании нового заявления можно вернуть переплату по любому типу налога, взноса, сбора, штрафа, пени.

    Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

    Основные моменты

    Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@, в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

    Это интересно:  Акт осмотра зданий и сооружений: образец формы и заполнения

    Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

    • зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
    • вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
    • зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
    • рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

    Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

    Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

    Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

    1. Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
    2. Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
    3. Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.

    Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

    Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

    Бланк КНД 1150057

    1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

    1. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
      1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
      2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
      3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
      4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
      5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.
    1. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

    Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017». Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».

    КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

    Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

    1. Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.
    1. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

    Заполненный бланк

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Бланк в Excel

    Пример для заполнения возврата: в декабре 2015 года ООО «Весна» ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля. Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: особенности заполнения

    Регулярные перечисления средств в государственную казну сопровождают налогоплательщика все его сознательное существование. Несмотря на пожизненную налоговую «повинность» в некоторых ситуациях возможно возмещение перечисленных денег. Особенно если они были переведены ошибочно. В какую инстанцию и с каким бланком следует обращаться — читайте в статье, в которой подробно рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

    Особенности возмещения ошибочно переведенных средств

    Механизм компенсации регулируется 78 статьей налогового кодекса.

    Суммы, перечисленные вследствие ошибок в калькуляции, будут учтены в счет уплаты существующих задолженностей. Если налоговое досье «чисто», невнимательный плательщик может запросить учесть эту сумму в счет запланированных платежей либо потребовать возврат.

    Перед тем как нанести визит в компетентную инстанцию с заявлением, желательно ознакомиться с существующей терминологией по данной тематике.

    Таблица 1. Определения стандартных терминов

    Возмещение относится к любой разновидности налога: имущественный, на прибыль и прочие. Согласно законодательству оно должно состояться на протяжении 30 дней после факта подтверждения переплаты. Претендовать на перевод средств можно в течение 3 лет с момента переплаты. По истечению этого срока вернуть деньги не представляется возможным.

    Нововведения, касающиеся 78 статьи в 2017 г.

    В 2017 г. 78 статья обогатилась существенными изменениями, относящимися к правилам работы со страховыми взносами.

    Новое толкование статьи причисляет страховые взносы к налоговым платежам и, соответственно, переводит их в зону контроля ИФНС.

    Что касается нюансов, связанных с возвратом средств, правила игры несколько изменились.

    Таблица 2. Последствия ошибочно перечисленных платежей

    78 статья может быть применена не только к российским гражданам и компаниям, но и к иностранным юрлицам

    Основания для возмещения средств

    Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.

    Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:

    • переведена большая сумма, чем указана в декларации;
    • инспекция затребовала большую сумму налогов;
    • неверный подход к вычислению облагаемой базы;
    • использование неактуальных ставок;
    • перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
    • внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
    • смена налогового статуса;
    • возврат налога при использовании льгот.

    В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.

    Каждый налогоплательщик на законных основаниях имеет право на возмещение

    Методы возврата

    Выявить ошибку могут и сотрудники ИФНС, и налогоплательщики.

    Если подобную оплошность обнаружили представители ИНФС, они должны на протяжении последующих 10 рабочих дней уведомить налогоплательщика о переплате соответствующим письмом. Также излишне перечисленные средства можно проследить в ходе сверки с ИФНС, результатом которой будет составление акта. Если неточности в калькуляции подтвердятся, налоговики осуществят перевод денежных средств.

    Это интересно:  Акт приема передачи транспортного средства: образец бланка

    Результаты сверки необходимо вносить в соответствующий акт, закрепленный подписями представителя ИФНС и налогоплательщика

    В большинстве случаев право распределения денег остается за налогоплательщиком. Варианты следующие:

    • зачет в качестве будущих оплат;
    • погашение недоимок по существующим платежам;
    • сокращение задолженностей по пеням и штрафам;
    • возврат средств.

    Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

    Новый бланк заявления на возмещение

    В 2017 г. поменялась форма, на основании которой осуществляется возврат средств. Предыдущий образец был дополнен разделами, необходимыми для обращения за зачетом или возвратом сумм по страховым взносам.

    Усовершенствованный бланк введен в обиход с 31.03.2017 г. Он разработан исключительно с целью возмещения взносов, перечисляемых в ИФНС. Например, для оформления зачета или возврата взносов на травматизм у ФСС предусмотрен иной формат бланка.

    Общие особенности нового бланка:

    • приближен по форме к декларации — каждая буква и цифра вносится в отдельную ячейку;
    • количество страниц увеличено до 3-х;
    • дает возможность внести данные по возмещению пенсионных и медицинских взносов.

    Последнее нововведение обусловлено тем фактом, что начиная с 2017 г. попечительство о страховых взносах передано в ведение налоговой инспекции.

    Новая форма заявления актуальна с 31.03.2017

    Правила заполнения заявления

    НК РФ не предлагает четкой инструкции по заполнению формы на возмещение. Чтобы сдать заявление с первого раза, предлагаем небольшую шпаргалку.

    Прежде всего, следует обратить внимание на общие правила внесения информации:

    1. Данные вписываются печатными буквами от руки либо в Word или Excel.
    2. Заявление распечатывается в 2-х экземплярах.
    3. Обязательные атрибуты — подпись заявителя и печать при необходимости.
    4. Пустые клетки можно оставлять незаполненными, либо ставить прочерки.

    Последний пункт может вызывать разночтения у сотрудников различных налоговых инспекций, поэтому желательно предварительно уточнить как корректно «обращаться» с незаполненными строками.

    Заявление состоит из 3 страниц. Наибольшая смысловая нагрузка приходится на первый лист. Именно он и вызывает максимальное количество вопросов по внесению данных.

    Уточнения по заполнению 1-ой страницы:

    1. В правой верхней части листа, следует указать сведения о заявителе:
      1. для физлиц или ИП — ФИО, ИНН и адрес прописки;
      2. для юрлиц — название компании, ИНН, КПП и юридический адрес.
    2. Номер заявления проставляет налогоплательщик: если бланк на возврат подается впервые, ставится цифра «1» и так далее по возрастающей.
    3. О коде налоговой службы ИП и организации осведомлены в силу регулярного предоставления отчетности. Физлица могут узнать код на сайте налоговой инспекции.
    4. Название налогоплательщика: наименование компании либо ФИО для физлиц или ИП.
    5. № статьи НК — 78.
    6. Основание для возмещения налога:
      1. излишне уплаченный;
      2. излишне взысканный;
      3. подлежащий к возмещению.
    7. Сумма переплаты пишется цифрами исходя из расчетов налогоплательщика.
    8. Налоговый период (вместе с аббревиатурой ставится номер месяца, квартала или полугодия и текущий год):
      1. ГД — год;
      2. МС — месяц;
      3. КВ — квартал;
      4. ПЛ — полгода.
    9. Информация о коде по ОКТМО находится на сайте Федеральной налоговой службы.
    10. Наименование кода КБК желательно уточнить в налоговой.
    11. Количество страниц — 2 или 3 в зависимости от необходимости заполнения третьего листа.
    12. Подтверждающие документы — перечислить документы, сопровождающие заявление.
    13. Достоверность предоставленных сведений может подтвердить:
      1. руководитель организации;
      2. ИП;
      3. физическое лицо;
      4. представитель по доверенности.

    ФИО пишется в именительном падеже. Также обязательно следует указать контактный номер телефона.

    Заполнение второй страницы:

    1. Если нет необходимости указывать ФИО, следует поставить прочерк либо оставить пустую клетку.
    2. В реквизитах банка прописью указать наименование счета — текущий, карточный и т.д.
    3. В качестве получателя указать полное наименование организации или ФИО физлица.
    4. Подтверждающие документы: как правило, пишется код паспорта — 21.

    Лист №3 заполняют физлица, не являющиеся ИП.

    Если на первой странице заявитель внес данные по ИНН, он освобождается от заполнения этого листа. В случае актуальности 3 страницы нужно внести паспортные данные и сведения о месте жительства.

    Под заявлением ставится дата и подпись. Если оно предоставляется в электронном виде, необходима соответствующая электронная подпись.

    В качестве удостоверяющих факт переплаты бумаг может быть прикреплен любой документ, свидетельствующий об ошибочном перечислении средств.

    Для придания заявлению на возврат «увесистости», следует приложить подтверждающие документы

    Сроки и способ подачи заявления на возврат

    Предоставить заявление в налоговую по месту регистрации допускается на протяжении 3 лет с момента переплаты. Осуществить возврат налоговики должны в течение 1 месяца со дня получения заявления.

    Существует несколько вариантов передачи документов:

    1. Личная подача.
    2. Заказным письмом с описью по почте. Бланк для заполнения описи находится у сотрудников почтовой службы.
    3. В электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае понадобится наличие заверенной электронной подписи.
    4. С помощью доверенного лица на основании нотариально заверенного документа с актуальным сроком давности.

    В бумажном виде заявление заполняется в 2-х экземплярах.

    На основании принятого заявления принимается положительное либо отрицательное решение о возмещении средств. Ответ предоставляется на протяжении 10 дней с момента его регистрации.

    Механизм возврата

    Процедура возмещения излишне уплаченного налога предельно проста. Она проходит в несколько этапов:

    • прием налоговиками заявления от налогоплательщика;
    • проверка ИФНС предоставленной информации;
    • в случае подтверждения факта переплаты — возврат переплаченной суммы.

    В ряде случаев сотрудники налоговой имеют право провести камеральную проверку. В этой ситуации на рассмотрение вопроса отводится до 3 месяцев.

    Если ИФНС одобрила возмещение средств, направляется запрос в Казначейство о возврате образовавшейся задолженности перед налогоплательщиком. Компенсацией средств занимается налоговая инспекция. Валюта перечисления — российские рубли.

    В случае задержки выплаты со стороной налоговой, законодательством предусмотрено начисление пени

    Технология начисления процентов за задержку в выплате

    Если налоговая не выплатила в течение 1 месяца согласованную сумму возмещения, налогоплательщик наделен правом затребовать применение штрафных санкций в виде пени за каждый день просрочки.

    Формула начисления пени выглядит следующим образом:

    Формула начисления пени

    • С% — процентная сумма, на основании которой начисляется пеня;
    • Св — размер налога к возмещению;
    • Д — количество дней просрочки;
    • СР — установленная ЦБР ставка финансирования;
    • Д год — число дней в году.

    С помощью этих данных легко вычислить сумму, которую ИНФС обязана заплатить налогоплательщику за просрочку с выплатой возмещения.

    Видео — Как правильно заполнить заявление на возврат налога

    В статье использовались материалы с сайтов:

    «

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий